Is overtime pay completely tax-free under the OBBBA?

No — and this is the most common misconception. The OBBBA created a deduction for the premium portion of FLSA-required overtime, up to $12,500 per return ($25,000 married filing jointly). Only the "half" in time-and-a-half qualifies, not the entire overtime paycheck. Social Security and Medicare taxes still apply to all overtime pay. Some states also don't conform to the federal rule, so state income tax may still apply.

How do I calculate my qualified overtime compensation?

Per IRS Notice 2025-69, for workers paid time-and-a-half: divide your total overtime pay by 3. That gives you the premium portion. For example, if you earned $9,000 in overtime pay at time-and-a-half, your qualified overtime compensation is $9,000 ÷ 3 = $3,000. For double-time workers, divide by 4. Alternatively, calculate as: (overtime rate − regular rate) × overtime hours worked.

What is the income limit for the no tax on overtime deduction?

The full deduction is available if your modified adjusted gross income (MAGI) is below $150,000 for single filers, or $300,000 for married couples filing jointly. The deduction phases out for income above those thresholds. For most hourly workers — who typically earn $30,000–$80,000 — this limit isn't a concern.

Where do I claim the overtime deduction on my tax return?

On your 2025 federal return (filed in 2026), claim the deduction on Schedule 1-A (Form 1040) — the new form created specifically for OBBBA deductions. Part III of Schedule 1-A covers qualified overtime compensation. The total from Schedule 1-A flows to Form 1040 line 13b. For 2026 tax year, your W-2 will have the overtime amount in Box 12 Code TT, making the calculation easier.

Does the no-tax-on-overtime deduction apply to salaried employees?

Generally no. The deduction applies to overtime required under Section 7 of the Fair Labor Standards Act (FLSA). Most salaried employees earning over the FLSA exempt threshold ($684/week or $35,568/year in 2025) are exempt from FLSA overtime requirements — meaning their extra hours aren't FLSA-required overtime even if their employer pays them extra. Salaried non-exempt workers who do receive FLSA-required overtime do qualify.

Can I update my W-4 to stop over-withholding on overtime?

Yes. The 2026 Form W-4 has a dedicated "Qualified overtime compensation" line in the Deductions Worksheet (Page 4). Enter your estimated qualified overtime (the premium portion only, up to $12,500 for single filers). After completing the full worksheet, transfer the total to Step 4(b) on Page 1 and submit to your employer. This tells payroll to reduce withholding to account for the deduction going forward.

Без налога на сверхурочные 2026: что это значит для вашей зарплаты

OBBBA создал вычет за премиальную часть сверхурочных по FLSA — до $12 500 для одиноких плательщиков, $25 000 для супругов. Вот что реально квалифицируется и как обновить W-4.

Бесплатная подача налоговРеклама

Подайте федеральные налоги бесплатно с FreeTaxUSA

Доверяют миллионы. $0 за федеральную декларацию — без ограничения по доходу, без скрытых комиссий.

Подать бесплатно

⚡ Краткое резюме

OBBBA создал вычет за премиальную часть сверхурочных по FLSA — не за всю сверхурочную оплату
Для работников с полуторной ставкой: квалифицированные сверхурочные = общая сверхурочная оплата ÷ 3
Максимальный вычет: $12 500/год для одиноких; $25 000 для супругов
Налоги FICA по-прежнему применяются ко всем сверхурочным
Обновите рабочий лист вычетов W-4 2026, чтобы остановить избыточное удержание

OBBBA не сделал все сверхурочные безналоговыми. Он создал вычет федерального подоходного налога за премиальную часть сверхурочных, требуемых FLSA.

Расчёт премии

Если вы зарабатываете $20/час и работаете 10 сверхурочных часов, работодатель платит $30/час — $200 по обычной ставке + $100 премии. Только $100 премии подходят для вычета, не все $300.

По уведомлению IRS 2025-69, для полуторной ставки: общая сверхурочная оплата ÷ 3 = квалифицированные сверхурочные

Насколько больше в каждой зарплате

Складской работник по $20,50/час, 8 часов сверхурочных/неделю (48 недель): общая сверхурочная оплата $11 808 → квалифицированные сверхурочные $3 936 → экономия налогов при ставке 22%: $866/год (после обновления W-4 +$33 за двухнедельную зарплату).

Как обновить W-4

В W-4 2026 на странице 4 (рабочий лист вычетов) есть специальная строка "Qualified overtime compensation". Введите ожидаемые квалифицированные сверхурочные (общая сверхурочная оплата ÷ 3, не более $12 500). Завершите рабочий лист, перенесите итог в шаг 4(b) страницы 1 и сдайте в отдел кадров.

Налоги FICA по-прежнему применяются

Социальное обеспечение (6,2%) и Medicare (1,45%) по-прежнему применяются ко всей сверхурочной оплате. На $10 000 сверхурочных вы всё равно заплатите $765 налогов FICA.

Кто имеет право

Имеет право: Неосвобождённые почасовые работники, чьи сверхурочные требуются по разделу 7 FLSA; действующий SSN (не ITIN); MAGI ниже $150 000 (одинокий) / $300 000 (женатый); женатые должны подавать совместную декларацию.

Не имеет права: Освобождённые от FLSA наёмные сотрудники; самозанятые; владельцы ITIN; добровольные сверхурочные премии, не требуемые FLSA.

Поделиться руководством

Поделиться в X LinkedIn WhatsAppОтправить бухгалтеру

Было ли это руководство полезным?

← Вернуться ко всем руководствам