Is overtime pay completely tax-free under the OBBBA?

No — and this is the most common misconception. The OBBBA created a deduction for the premium portion of FLSA-required overtime, up to $12,500 per return ($25,000 married filing jointly). Only the "half" in time-and-a-half qualifies, not the entire overtime paycheck. Social Security and Medicare taxes still apply to all overtime pay. Some states also don't conform to the federal rule, so state income tax may still apply.

How do I calculate my qualified overtime compensation?

Per IRS Notice 2025-69, for workers paid time-and-a-half: divide your total overtime pay by 3. That gives you the premium portion. For example, if you earned $9,000 in overtime pay at time-and-a-half, your qualified overtime compensation is $9,000 ÷ 3 = $3,000. For double-time workers, divide by 4. Alternatively, calculate as: (overtime rate − regular rate) × overtime hours worked.

What is the income limit for the no tax on overtime deduction?

The full deduction is available if your modified adjusted gross income (MAGI) is below $150,000 for single filers, or $300,000 for married couples filing jointly. The deduction phases out for income above those thresholds. For most hourly workers — who typically earn $30,000–$80,000 — this limit isn't a concern.

Where do I claim the overtime deduction on my tax return?

On your 2025 federal return (filed in 2026), claim the deduction on Schedule 1-A (Form 1040) — the new form created specifically for OBBBA deductions. Part III of Schedule 1-A covers qualified overtime compensation. The total from Schedule 1-A flows to Form 1040 line 13b. For 2026 tax year, your W-2 will have the overtime amount in Box 12 Code TT, making the calculation easier.

Does the no-tax-on-overtime deduction apply to salaried employees?

Generally no. The deduction applies to overtime required under Section 7 of the Fair Labor Standards Act (FLSA). Most salaried employees earning over the FLSA exempt threshold ($684/week or $35,568/year in 2025) are exempt from FLSA overtime requirements — meaning their extra hours aren't FLSA-required overtime even if their employer pays them extra. Salaried non-exempt workers who do receive FLSA-required overtime do qualify.

Can I update my W-4 to stop over-withholding on overtime?

Yes. The 2026 Form W-4 has a dedicated "Qualified overtime compensation" line in the Deductions Worksheet (Page 4). Enter your estimated qualified overtime (the premium portion only, up to $12,500 for single filers). After completing the full worksheet, transfer the total to Step 4(b) on Page 1 and submit to your employer. This tells payroll to reduce withholding to account for the deduction going forward.

Sem Imposto em Horas Extras 2026: O Que Significa Para Seu Salário

A OBBBA criou uma dedução para a parte premium das horas extras FLSA — até $12.500 para declarantes únicos, $25.000 para casais. Veja o que realmente se qualifica e como atualizar seu W-4.

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⚡ Resumo Rápido

A OBBBA criou uma dedução para a parte premium das horas extras FLSA — não toda a remuneração de horas extras
Para trabalhadores pagos com tempo e meio: horas extras qualificadas = total de horas extras dividido por 3
Dedução máxima: $12.500/ano para solteiros; $25.000 para casados declarando em conjunto
Impostos FICA ainda se aplicam a todas as horas extras
Atualize a planilha de deduções do W-4 2026 para parar de reter em excesso

A OBBBA não tornou todas as horas extras isentas de impostos. Ela criou uma dedução do imposto federal de renda para a parte premium das horas extras exigidas pela FLSA.

O Cálculo Premium

Se você ganha $20/hora e trabalha 10 horas extras, seu empregador paga $30/hora — $200 de salário normal + $100 de premium. Apenas os $100 de premium se qualificam para a dedução, não os $300 totais.

Conforme IRS Notice 2025-69, para tempo e meio: total de horas extras ÷ 3 = horas extras qualificadas

Quanto a Mais por Contracheque

Trabalhador de armazém a $20,50/hora, 8 horas extras/semana (48 semanas): total OT $11.808 → OT qualificado $3.936 → economia de impostos a 22%: $866/ano (+$33 por quinzena após atualizar W-4).

Como Atualizar Seu W-4

O W-4 2026 tem uma linha dedicada "Qualified overtime compensation" na Planilha de Deduções (Página 4). Insira suas horas extras qualificadas estimadas (total OT ÷ 3, máximo $12.500). Complete a planilha, transfira o total para o Passo 4(b) e entregue ao RH.

Os Impostos FICA Ainda se Aplicam

Previdência Social (6,2%) e Medicare (1,45%) ainda se aplicam a todas as horas extras. Em $10.000 de horas extras, você ainda pagará $765 em impostos FICA.

Quem se Qualifica

Qualifica-se: Trabalhadores horistas não isentos cujas horas extras são exigidas pela FLSA Seção 7; SSN válido (não ITIN); MAGI abaixo de $150.000 (solteiro) / $300.000 (casado); casados devem declarar conjuntamente.

Não se qualifica: Assalariados isentos da FLSA; autônomos; titulares de ITIN; bônus de horas extras voluntárias não exigidas pela FLSA.

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